一、開發(fā)成本(企業(yè)進(jìn)行商業(yè)性房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)購(gòu)建成本)
1、開發(fā)成本-開發(fā)項(xiàng)目名稱(是指按《規(guī)劃工程許可證》批準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目)
(1)開發(fā)成本-開發(fā)項(xiàng)目名稱-土地征用及拆遷費(fèi)
(下設(shè)明細(xì):土地價(jià)款、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、土地契稅、交易費(fèi)用、市政配套設(shè)施費(fèi)等)
(2)開發(fā)成本-開發(fā)項(xiàng)目名稱-前期工程費(fèi)
(下設(shè)明細(xì):可行性研究費(fèi)、勘察測(cè)繪費(fèi)、三通一平費(fèi)(含甲供材)、規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、規(guī)劃管理費(fèi)、交通環(huán)境方案費(fèi)等)
(3)開發(fā)成本-開發(fā)項(xiàng)目名稱-建安工程費(fèi)
(下設(shè)明細(xì):地基工程費(fèi)、建筑工程費(fèi)(含甲供材)、安裝工程費(fèi)(含甲供材)、公共裝飾工程費(fèi)(含甲供材)、精裝修工程費(fèi)(含甲供材)、工程監(jiān)理費(fèi)等)
(4)開發(fā)成本-開發(fā)項(xiàng)目名稱-基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
(下設(shè)明細(xì):供電工程支出、供水工程支出、排污工程支出、開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、照明工程支出、智能化工程支出、綠化園林環(huán)境支出等)
(5)開發(fā)成本-開發(fā)項(xiàng)目名稱-公共配套費(fèi)
(下設(shè)明細(xì):非經(jīng)營(yíng)性共用費(fèi)用、單獨(dú)物業(yè)用房費(fèi)用、工程監(jiān)理費(fèi)等)
(6)開發(fā)成本-開發(fā)項(xiàng)目名稱-開發(fā)間接費(fèi)
(下設(shè)明細(xì):應(yīng)分配開發(fā)間接費(fèi)、專項(xiàng)借款費(fèi)用等)
二、開發(fā)間接費(fèi)用(項(xiàng)目部直接為開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用)
(1)開發(fā)間接費(fèi)用-工資薪金
(2)開發(fā)間接費(fèi)用-職工福利費(fèi)
(3)開發(fā)間接費(fèi)用-辦公費(fèi)用
(4)開發(fā)間接費(fèi)用-折舊攤銷費(fèi)
(5)開發(fā)間接費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)
(6)開發(fā)間接費(fèi)用-房租物業(yè)管理費(fèi)
(7)開發(fā)間接費(fèi)用-工程管理費(fèi)
(8)開發(fā)間接費(fèi)用-項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)
(9)開發(fā)間接費(fèi)用-一般借款費(fèi)用(符合資本化部分)
三、預(yù)收賬款(企業(yè)按照《商品房預(yù)售合同》約定預(yù)收的款項(xiàng))
1、預(yù)收賬款-預(yù)收訂金(是指按照合同約定預(yù)收但未開具發(fā)票的房款)
(1)預(yù)收賬款-預(yù)收訂金-普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(2)預(yù)收賬款-預(yù)收訂金-非普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(3)預(yù)收賬款-預(yù)收訂金-商鋪(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(4)預(yù)收賬款-預(yù)收訂金-車庫(kù)(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
2、預(yù)收賬款-預(yù)收售房款(是指按照合同約定預(yù)收且已開具發(fā)票的房款)
(1)預(yù)收賬款-預(yù)收售房款-普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(2)預(yù)收賬款-預(yù)收售房款-非普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(3)預(yù)收賬款-預(yù)收售房款-商鋪(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(4)預(yù)收賬款-預(yù)收售房款-車庫(kù)(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
四、應(yīng)付賬款(企業(yè)因接受建筑勞務(wù)等應(yīng)支付的款項(xiàng))
1、應(yīng)付賬款-暫估成本(是指按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則預(yù)提應(yīng)付未付的開發(fā)成本)
(1)應(yīng)付賬款-暫估開發(fā)成本-待結(jié)算工程成本
(2)應(yīng)付賬款-暫估開發(fā)成本-待建工程成本
(3)應(yīng)付賬款-暫估開發(fā)成本-待上交費(fèi)用
五、開發(fā)產(chǎn)品(企業(yè)完工時(shí)庫(kù)存開發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際成本)
1、開發(fā)產(chǎn)品-開發(fā)項(xiàng)目名稱(是指按《規(guī)劃工程許可證》批準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目)
(1)普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(2)非普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(3)商鋪(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(4)車庫(kù)(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
六、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(企業(yè)確認(rèn)的銷售開發(fā)產(chǎn)品的收入)
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-開發(fā)項(xiàng)目名稱(是指按《規(guī)劃工程許可證》批準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目)
(1)普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(2)非普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(3)商鋪(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
(4)車庫(kù)(按《預(yù)售許可證》附件的房號(hào)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目)
七、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(企業(yè)確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本)
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-開發(fā)項(xiàng)目名稱(是指按《規(guī)劃工程許可證》批準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目)(可以不設(shè)置核算項(xiàng)目俗稱半和科目)
(1)普通住宅
(2)非普通住宅
(3)商鋪